Как налоговому агенту рассчитать НДС с суммы арендной платы в 2019 году?

Comments

• Добрый день, Marson!
  Налоговая база определяется как сумма арендной платы с учетом налога (п. 3 ст. 161 НК РФ).
  Сумма налога определяется по расчетной ставке НДС 20/120 (п. 4 ст.164 НК РФ).
  Если же в договоре аренды сумма НДС не упомянута, то в такой ситуации арендатор - налоговый агент должен исчислить сумму налога по общей ставке налога в 20%, то есть увеличить стоимость услуг аренды на сумму налога, что, по сути, означает уплату налога за счет собственных средств. Именно такие разъяснения на этот счет содержит пункт 2 Рекомендаций научно-консультативного совета при ФАС Уральского округа N 4/2006 "По вопросам рассмотрения споров, связанных с применением норм законодательства о налоге на добавленную стоимость". 
  См. -  АРЕНДНЫЕ ПЛАТЕЖИ ПО ИМУЩЕСТВУ, НАХОДЯЩЕМУСЯ В ГОСУДАРСТВЕННОЙ ИЛИ МУНИЦИПАЛЬНОЙ СОБСТВЕННОСТИ (С ВЫЧЕТАМИ),
  АРЕНДА И ПРИОБРЕТЕНИЕ ИМУЩЕСТВА У ОРГАНОВ ГОСУДАРСТВЕННОЙ ВЛАСТИ И УПРАВЛЕНИЯ (С ВЫЧЕТАМИ НДС).
• simple,да, сумму исчисляем сами и оплачиваем в бюджет, т.е   расчет НДС такой от суммы аренды 65145,95 руб*20/100 в 2019(18/100 до 2019г.)= НДС в бюджет 13029 руб.Либо 65145,95*1,20= Сумма с НДС 78175 руб., проверяем 78175 руб*20/120=13029 руб.Правильный расчет?
• Marson, 
  Верно.